Ежеквартально ИП предоставляют декларацию по подоходному налогу, но не все знают, как нужно применять стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты. А ведь это влияет на сумму исчисленного налога в выгодную для вас сторону. О том, как существенно уменьшить ваши налоги законным способом, на примерах рассказали эксперты бесплатного сервиса по налоговому учету BitTax.by.
Все цифры в статье приведены по состоянию на 2023 г.
Пример № 1: Доход до 2835 BYN
ИП имеет право на вычет в размере 468 BYN в квартал, в котором у него не было основного места работы, а его налогооблагаемый доход, уменьшенный на сумму расходов, не превысил 2835 BYN.
Наименование
Расчет, BYN
Доход ИП за I квартал 2023 г.
3000
Расходы ‒ 20% от выручки
600 (3000*20%)
Доходы, уменьшенные на сумму расходов
2400 (3000‒600)
Остаток после применения вычета «по уровню дохода»
1932 (2400‒468)
Подоходный налог
386,40 (1932*20%)
Описание: Доход ИП за I квартал 2023 г. составил 3000 BYN. При применении расходов в размере 20% от выручки налогооблагаемая база составляет 2400 BYN, то есть меньше 2835 BYN. Вычет составляет 468 BYN за квартал, налогооблагаемая база ‒ 1932 BYN, а налог ‒ 386,40 BYN (12,88% от заработанных 3000 BYN).
Если у вас нет основного места работы и вы хотите применить налоговый вычет «по уровню дохода», то предоставьте в налоговую инспекцию вашу трудовую книжку, а в случае ее отсутствия ‒ укажите причину ее отсутствия в заявлении. Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика.
По аналогии с приведенным примером применяются и остальные вычеты, описываемые в статье. Если вы имеете право на несколько категорий вычетов ‒ они суммируются.
Пример № 2: Дети и иждивенцы
Если у ИП есть дети до 18 лет и/или иждивенцы, то он имеет право на следующие вычеты:
Статус ИП
Состав семьи
Вычет, BYN
-
1 ребенок
138 BYN
2 и более детей
261 BYN на каждого ребенка
1 и более иждивенцев
138 BYN на каждого иждивенца
Одинокий родитель, приемный родитель, опекун, попечитель, вдовец, имеет ребенка-инвалида
1 и более детей и/или иждивенцев
261 BYN на каждого ребенка/иждивенца
Если вы подпадаете под какую-либо из этих характеристик и хотите применить налоговый вычет «на детей/иждивенцев», то в зависимости от вашего случая вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:
свидетельство о рождении ребенка/детей;
справка об отпуске по уходу за ребенком;
справка о получении совершеннолетним ребенком образования на дневной форме обучения;
удостоверение ребенка-инвалида;
документы, подтверждающие факт попечительства, опеки, усыновления;
свидетельство о смерти супруга/второго родителя;
удостоверение инвалида;
удостоверение пострадавшего от катастрофы на ЧАЭС.
Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. Документы нужно подать либо в начале года, либо в том квартале, когда у вас появляется причина применять эти вычеты. С полным списком необходимых в вашем случае документов вы можете ознакомиться в пункте 3 статьи 209 Налогового кодекса.
Пример № 3. Особый статус ИП
Если ИП является инвалидом 1 или 2 группы или ликвидатором последствий аварии на ЧАЭС, то он имеет право на вычет в размере 660 BYN в квартал.
Если вы подпадаете под одну из этих характеристик и хотите применить налоговый вычет, то вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:
Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. Документы нужно подать либо в начале года, либо в том квартале, когда вы получили удостоверение инвалида.
Пример № 4. Обучение
Если ИП оплатил свое обучение либо обучение иждивенцев, близких родственников своими деньгами и/или кредитом на обучение, то ему положен вычет в размере понесенных расходов. К близким родственникам относятся дети, супруги, родители/усыновители, родные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки, прадедушка, прабабушка, правнуки.
Вычет предоставляется при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования в государственном или частном учреждении в Беларуси.
Если вы хотите применить налоговый вычет «на образование», то предоставьте в налоговую инспекцию:
справку об обучении или копию договора с учреждением образования;
чек или квитанцию из банка об оплате;
документы, подтверждающие родство.
Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. Документы нужно подать в том квартале, когда у вас появляется причина применять этот вычет. Неиспользованную часть вычета можно переносить из квартала в квартал и из года в год до полного погашения.
Пример № 5. Страхование
Если ИП имеет договор страхования пенсии на себя или договор страхования здоровья, жизни, медицинских расходов на себя и/или близких родственников, то ему положен вычет в сумме уплаченных страховых взносов.
Для того чтобы применить этот вычет, вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:
договор страхования;
страховой полис;
чеки или квитанция из банка об оплате страховых взносов;
документы, подтверждающие родство;
справка о нахождении на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;
справка о включении в состав ЖСК;
договор на строительство/реконструкцию;
договор купли-продажи;
кредитный/лизинговый договор;
чеки или квитанции из банка об оплате работ/услуг/товаров.
Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. Документы нужно подать единожды в том квартале, когда у вас появляется причина применять этот вычет. Неиспользованную часть вычета можно переносить из квартала в квартал и из года в год до полного погашения.
Пример № 6. Строительство, реконструкция или покупка жилья
ИП, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, имеет право на вычет в размере расходов, понесенных им или членами его семьи на строительство, реконструкцию или покупку дома/квартиры. Для того чтобы применить этот вычет, вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:
Это можно сделать как лично, так и удаленно через портал МНС или АРМ плательщика. С полным списком необходимых в вашем случае документов вы можете ознакомиться в пунктах 2–4 статьи 211 Налогового кодекса.
Документы нужно подать единожды в том квартале, когда у вас появляется причина применять этот вычет. Неиспользованную часть вычета можно переносить из квартала в квартал и из года в год до полного погашения.
Итого
Применять налоговые вычеты не так сложно, как может показаться на первый взгляд. А главное ‒ это может существенно и, что немаловажно, законно уменьшить ваши налоги.
